Для налоговых нерезидентов РФ ситуация с налогами на инвестиции сложная и дорогая. У них нет права на инвестиционные вычеты, но, при соблюдении определенных условий налоговый нерезидент РФ вправе
НЕ уплачивать налог при продаже акций.

Напомним, что по общим правилам налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В большинстве случаев данный статус определяется по итогам года.

Особенности 5-летней льготы:

• ограничение по сумме дохода отсутствует;
• льгота не предоставляется на дивиденды и купоны;
• льгота не действует на доход от продажи депозитарных расписок;
• льгота применяется к акциям и на брокерском счете, и на ИИС;
• льгота применяется к иностранным ценным бумагам, если страна эмитента находится в списке офшорных зон, утвержденном Минфином РФ;
• акции могут быть не обращающимися.

Условия получения льготы:

1. Активы непрерывно принадлежали инвестору больше 5 лет. Сделки РЕПО и займа прерывают срок владения.

Существует несколько видов налоговых вычетов по НДФЛ:

Последние два вычета в нашем списке можно применить к доходу от сделок с ценными бумагами.
Мы расскажем при наличии какого дохода можно получить первые четыре вычета👇

💸Если вы получаете постоянный доход только от сделок с ценными бумагами и у вас нет официальный зарплаты, то налоговые вычеты можно получить при наличии дополнительных источников дохода, таких как:

➖проценты по банковским депозитам;
➖доход от сдачи недвижимости в аренду;
➖доход от продажи недвижимости или транспортного средства;
➖доход от переуступки права;
➖доход в виде страховых выплат по договорам страхования;
➖прибыль от операций с иностранной валютой;
➖материальная выгода;
➖пенсия по договору негосударственного пенсионного обеспечения;
➖штрафы и неустойки на основании решения суда;
➖доход от продажи доли в уставном капитале;

С 2024 года вступили в силу поправки к закону «О рынке ценных бумаг», которые регулируют правила работы нового ИИС-3. Отныне ИИС с прежними условиями (с вычетами типов A и B) открыть невозможно.

Итак, что точно известно к этому моменту, а что нет, давайте рассмотрим.

Закон устанавливает ключевые условия для ИИС-3

• Новый ИИС предназначен для учета денег, драгоценных металлов и ценных бумаг физических лиц.

• Можно иметь одновременно до трех новых счетов, если нет действующих ИИС-1 и ИИС-2.

• ИИС-3 может открыть и вести брокер, управляющий или управляющая компания открытого паевого инвестиционного фонда (ОПИФ); 

• Снять деньги с ИИС-3 можно только для оплаты дорогостоящего лечения. В этом случае договор продолжит действие, а льготы сохранятся. Перечень видов такого лечения утверждает Правительство РФ.

Ранее мы рассказывали о том, что при расчете прибыли можно учитывать расходы на услуги инвестиционного советника. Сегодня расскажем о налоговых вычетах на обучение финансовой грамотности инвесторов, с помощью которых можно вернуть 13% от оплаты в пределах установленного лимита.

Практически каждый работающий человек имеет право на налоговые вычеты. 

Если вы потратили деньги на свое обучение, лечение, спорт и прочие социальные нужды, то часть из них вы можете вернуть в виде ранее уплаченного НДФЛ.

Лимит социального вычета — 120 000 рублей в год, а вернуть можно 13%, то есть до 15 600 рублей. Вычет можно получать ежегодно по мере оплаты за обучение.

На данный момент рассматривается увеличение лимита социальных вычетов до 150 тыс. рублей в год.

Пример. Николай работает по трудовому договору и получает ежемесячно 80 тыс. рублей, параллельно торгует ценными бумагами на бирже. В 2022 году Николай оплатил онлайн-курсы по управлению личными инвестициями в сумме 100 тыс. рублей.